上游数电票红冲调账

上游数电票红冲调账

业务背景

目前（2024年8月）税务系统中，数电红票的处理逻辑与原纯纸票存在一定差异。

该差异是由于税务系统原因导致的，并非英克转账逻辑有错误。但次月批量认证、申报增值税时，会产生账面数据与税务系统的差异。例如：

以上情况，均需要通过记账工单调账（以下凭证中标识为【总账调账】），记账类型选择调整类-调整凭证（AR/AP）。记账分录可参考本文后续内容。

注意：实际业务场景比后文复杂，应结合具体情况，参考后文处理原则处理，而非生搬套用。

1、当月发票，当月全额红冲/作废（电冲纸、电冲电、纸作废）

（1）7月收到采购增值税专用发票（税额100）

【英克】
借：应付账款-暂估应付款
借：应交税费-进项税　　　100
贷：应付账款-应付货款

（2）7月收到红字信息表/红字确认单及负数发票（全额红冲税额100）

【总账】
借：应付账款-红字信息表　　　100
贷：应交税费-进项税额转出　　　100

【英克】
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　100

（3）8月初申报纳税时，发现发票无法进行抵扣，需冲销进项税额及进项税转出发生额

【总账调账】
借：应交税费-进项税　　　-100
贷：应交税费-进项税额转出　　　-100

（4）若7月未收到红字信息表/红字确认单，也未收到负数发票，但8月初申报税时发票无法认证抵扣，则需联系对方取得负数发票及红字信息确认单（未做2/3步）

这种情况，产生的原因可能如下：
供应商开具了纸质发票，我方收票后、认证前，供应商直接将该发票作废；
供应商开具了数电发票，我方收票后没有进行入账/抵扣，供应商将该发票全额红冲（电子税务局/乐企）。

【英克】
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　100

【总账调账】
借：应付账款-红字信息表　　　100
贷：应交税费-进项税额转出　　　100
借：应交税费-进项税　　　-100
贷：应交税费-进项税额转出　　　-100

2、当月数电发票，当月部分红冲（电冲电）

（1）7月收到采购增值税专用发票（税额100）

【英克】
借：应付账款-暂估应付款
借：应交税费-进项税　　　100
贷：应付账款-应付货款

（2）7月收到上述蓝票相关的红字信息确认单及负数发票（部分红冲税额80）

【总账】
借：应付账款-红字信息表　　　80
贷：应交税费-进项税额转出　　　80

【英克】
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　80

（3）8月申报纳税时，发现发票无法进行抵扣，故需冲销进项税额及进项税转出发生额

【总账调账】
借：应交税费-进项税　　　-80
贷：应交税费-进项税额转出　　　-80

（4）若7月未收到红字信息表/红字确认单，也未收到负数发票，但8月初申报税时发票无法认证抵扣，则需联系对方取得负数发票及红字信息确认单（未做2/3步）

这种情况，产生的原因可能如下：
供应商开具了数电发票，我方收票后没有进行入账/抵扣，供应商将该发票部分红冲。
（2024年7月起，数电蓝票（无论普票或专票）只要购方没有入账/抵扣，允许销方（开票方）发起红冲，选择销货退回、服务中止、销售折让时允许部分冲红，且无需购方确认。经测试，若销方通过电子税务局进行部分红冲，仍需购方确认；但若销方通过乐企进行部分红冲，则无需购方确认。）

【英克】
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　80

【总账调账】
借：应付账款-红字信息表　　　80
贷：应交税费-进项税额转出　　　80
借：应交税费-进项税　　　-80
贷：应交税费-进项税额转出　　　-80

3、当月纸质发票，当月关联开出部分红冲的数电票（电冲纸）

这种情况仅限于纸票、红冲票同月开出的情况。若纸票为上月开出，部分红冲的数电票次月开出，则不受影响，无需调账。
这种情况下，业务财务应告知采购，通知供应商后续补回20元税额损失。（建议供应商继续开负20元的数电红票，然后重新开具20元的数电蓝票。）

（1）7月收到采购增值税专用发票（税额100）

【英克】
借：应付账款-暂估应付款
借：应交税费-进项税　　　100
贷：应付账款-应付货款

（2）7月收到上述发票相关的红字确认单及负数发票（部分红冲税额80）

【总账】
借：应付账款-红字信息表　　　80
贷：应交税费-进项税额转出　　　80

【英克】
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　80

（3）8月申报纳税时，发现发票全额均无法进行抵扣，故需冲销进项税额及进项税转出发生额

【总账调账】
借：应交税费-进项税　　　-100
借：其他应收款-个人往来　　　20
贷：应交税费-进项税额转出　　　-80
（说明：其他应收款挂账至责任人及供应商，方便后续清理）

（4）后续收到负数发票（剩余部分红冲税额20）及正数发票（税额20）

【总账调账】
借：应交税费-进项税额　　　20
贷：其他应收款-个人往来　　　20

（5）若7月未收到红字信息表/红字确认单，也未收到负数发票，但8月初申报税时发票全额无法进行抵扣，则需联系对方将发票剩余部分进行红冲（税额负20）并开具蓝字发票（税额20），并交付7月红字发票（税额负80）（未做2/3/4步）

方案一（建议方案）

【英克】
同时收到7月及8月负数发票（税额-80+（-20））
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　100

【英克】
收到正数发票（税额20）
借：应付账款-暂估应付款
借：应交税费-进项税　　　20
贷：应付账款-应付货款

【总账】
借：应付账款-红字信息表　　　100
贷：应交税费-进项税额转出　　　100
借：应交税费-进项税　　　-100
贷：应交税费-进项税额转出　　　-100

方案二（不建议，该方案下英克中无完整发票，后续查找可能存在困难，建议采用方案一将正负发票记录于英克，或者按上述（2）（3）（4）的操作流程执行）

【英克】
收到7月负数发票（税额-80）
借：应付账款-暂估应付款（负数）
贷：应付账款-应付货款（负数）
贷：应付账款-红字信息表　　　80

【总账调账】
收到8月负数发票（税额-20）及正数发票（税额20）（冲销上月抵扣税额100，本月收到正票20）
借：应交税费-进项税　　　-100
贷：应交税费-进项税额转出　　　-100
借：应交税费-进项税　　　20
贷：应交税费-进项税额转出　　　100
贷：应付账款-红字信息表　　　-80